+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Главная > Курсы > Бухгалтерские проводки при оказании услуг иностранной компании

Бухгалтерские проводки при оказании услуг иностранной компании

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Бухгалтерские проводки при оказании услуг иностранной компании

Довольно часто, для осуществления финансово — хозяйственной деятельности организации фирмы мы используем понятие услуга. Давайте в данной статье рассмотрим тему, как они предоставляются сторонними организациями и оказываются самой фирмой, а также поясним, какие бухгалтерские проводки по услугам при этих операциям оформляются. Давайте сначала начнём с того, какие виды услуг существуют. В зависимости от сферы деятельности услуги подразделяются на группы:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

1С проводки по услугам полученным и реализованным

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерский учет. Проводки: учет процесса производства (готовая продукция на счете 43)

С этой даты банк, обслуживающий налогового агента российскую организацию или индивидуального предпринимателя , не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу иностранного контрагента, если одновременно не представлено поручение на уплату НДС.

Ограничение перечисления средств правомерно в силу пункта 3 статьи ГК РФ, согласно которому оно может вводиться договором банковского счета или законом. В данном случае ограничение установлено специальным положением закона - пунктом 4 статьи НК РФ. Объектом обложения НДС признаются операции по реализации на территории Российской Федерации работ, услуг п. Обязанность налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДС возникает у организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговом органе РФ и приобретающих работы, услуги у иностранных организаций только при одновременном соблюдении двух условий:.

Из перечисленных в ней ситуаций чаще всего встречаются случаи, когда иностранный партнер оказывает российской организации индивидуальному предпринимателю консультационные, юридические или рекламные услуги. Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи НК РФ местом реализации этих услуг признается место осуществления деятельности покупателя услуг, поэтому такие услуги, оказанные зарубежной фирмой российскому контрагенту, облагаются НДС.

Данное положение применяется только в целях исчисления НДС и неприменимо в отношении других налогов например, налога на доходы иностранных юридических лиц, не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство.

Налоговая база при реализации работ, услуг на территории Российской Федерации иностранными лицами, не состоящими на налоговом учете, определяется как сумма дохода от реализации этих работ, услуг с учетом НДС отдельно при совершении каждой операции ст. При удержании НДС налоговыми агентами налоговая ставка определяется расчетным методом п. Это процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2 или 3 статьи НК РФ, к налоговой базе, принятой за и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки п.

Налоговыми агентами признаются лица, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории РФ работы, услуги у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в налоговых органах РФ п. Эти лица признаются налоговыми агентами по НДС независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет перешли на уплату единого налога на вмененный доход или на упрощенную систему налогообложения , либо освобождены от исполнения обязанностей по налогу в соответствии со статьей НК РФ п.

За неисполнение обязанностей, возлагаемых на него налоговым законодательством, налоговый агент может быть привлечен к ответственности. За несообщение в течение одного месяца в налоговый орган о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме его задолженности, а также за непредставление документов, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов, к налоговому агенту может быть применена ответственность по статьям и Штраф в этом случае составит 50 руб.

Налоговые агенты перечисляют в бюджет налоги не за счет собственных средств, а за счет средств, подлежащих перечислению иностранному лицу п. Налог уплачивается по месту нахождения налогового агента. Необходимо иметь в виду, что налоговые агенты должны исчислять и или удерживать суммы НДС в налоговом периоде, когда они уже фактически уплатили денежные средства иностранному контрагенту, то есть уже с авансов , даже если сам факт реализации соответствующих работ, услуг произойдет позднее.

С 1 января года налоговые агенты должны оформлять одновременно два платежных поручения: одно - на перечисление средств иностранному контрагенту, второе - на перечисление НДС в бюджет. Порядок исчисления и уплаты НДС налоговым агентом в случае приобретения работ и услуг у иностранной фирмы разъяснен в письме МНС России от Согласно указанным разъяснениям НДС уплачивается в рублях.

Налоговая база при реализации работ, услуг за иностранную валюту рассчитывается путем пересчета иностранной валюты в рубли по курсу Банка России на дату реализации работ, услуг либо на дату фактического осуществления расходов п. На основании данного положения налоговый агент осуществляет расчет налоговой базы при приобретении работ, услуг за иностранную валюту путем пересчета ее в рубли по курсу ЦБ РФ на дату перечисления денежных средств иностранному контрагенту, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика.

Другими словами, курс берется на дату фактического расхода, в том числе если эти расходы являются авансовыми или иными платежами, вне зависимости от принятой учетной политики для целей налогообложения. В дальнейшем налоговая база на дату оказания услуг не пересчитывается. НК РФ и Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость утв.

Статья НК РФ, посвященная счетам-фактурам, предусматривает их обязательное составление непосредственно налогоплательщиком. Буквальное прочтение пункта 1 статьи НК РФ позволяет сделать вывод о том, что вычет сумм НДС, удержанных налоговыми агентами в порядке, предусмотренном статьей НК РФ, и перечисленных ими в бюджет, производится без счетов-фактур на основании любых иных документов, подтверждающих факт удержания и уплаты налога.

Вместе с тем вся система налогового учета по НДС построена на принципе формирования данных книги покупок и книги продаж на основании полученных и выставленных налогоплательщиком счетов-фактур, а уже данные самих книг служат основанием для заполнения налоговых деклараций по НДС определения сумм НДС к начислению и вычету.

Исходя из этого налоговые органы придерживаются точки зрения о необходимости составления счетов-фактур и налоговыми агентами. Поэтому во избежание возникновения спорных ситуаций налогоплательщикам, выступающим в роли налоговых агентов, целесообразно выписывать счета-фактуры и отражать удержанные и перечисленные в бюджет суммы НДС как в книге продаж, так и в книге покупок если налогоплательщик имеет право на соответствующий налоговый вычет.

При оформлении счетов-фактур налоговыми агентами следует руководствоваться письмом МНС России от Налоговый агент, на которого возложены обязанности по исчислению, удержанию у иностранного лица и перечислению в бюджет НДС, составляет счет-фактуру с пометкой "за иностранное лицо".

Счет-фактура составляется на полную сумму, перечисленную иностранному лицу, с выделением суммы налога. При перечислении авансового платежа счет-фактура составляется на сумму произведенного расхода. Один экземпляр составленного счета-фактуры хранится у налогового агента как плательщика НДС в журнале учета выданных счетов-фактур как основание для начисления НДС.

Он подлежит регистрации в книге продаж с пометкой "уплата налога налоговым агентом за иностранного поставщика" в момент фактического перечисления средств иностранному поставщику и перечисления за него суммы налога в бюджет. Другой экземпляр этого же счета-фактуры хранится у налогового агента как покупателя в журнале учета полученных счетов-фактур.

Данный экземпляр является основанием для записи в книге покупок и применения налоговых вычетов после фактической уплаты налога в бюджет в случае, если это установлено налоговым законодательством.

Суммы НДС, удержанные налоговыми агентами из доходов иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, и уплаченные в установленном порядке в бюджет, подлежат вычету у таких налоговых агентов из общей суммы налога, исчисленной ими как плательщиками НДС по операциям, облагаемым налогом п.

Право на указанные вычеты возникает у налогового агента - покупателя только при одновременном соблюдении следующих условий:. Налоговые вычеты производятся на основании: счетов - фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком работ, услуг; документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами; на основании иных документов в специально оговоренных случаях после принятия на учет этих работ, услуг при наличии соответствующих первичных документов п.

В книге покупок счет-фактура, составленный налоговым агентом за иностранное лицо, регистрируется в том отчетном периоде, в котором выполнены все перечисленные условия. Иными словами, дата принятия налога к вычету определяется в том же порядке, как если бы работы, услуги были приобретены у российской организации. Обращаем ваше внимание, что согласно устным разъяснениям налоговых органов вычет НДС у налогового агента возможен после подачи налоговой декларации.

Это связано с тем, что только после ее получения, согласно статье 80 НК РФ, налоговые органы отмечают по конкретному иностранному лицу уплату налога. Поэтому вычет позволяется произвести в декларации следующего отчетного периода. Однако суммы налога, уплаченные за иностранного налогоплательщика налоговым агентом, не всегда могут быть предъявлены им к вычету.

В ряде случаев они должны быть учтены в стоимости соответствующих работ, услуг. Согласно пункту 2 статьи НК РФ данное правило применяется в случаях приобретения работ, услуг:. Налоговые агенты обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом п. Если организация не является плательщиком НДС, а только исполняет обязанности налогового агента, то налоговым периодом является календарный месяц п.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогового агента, указывается в строке раздела 1. Наименование иностранного лица, за которого осуществляется платеж, указывается по строке раздела 1. Расчет суммы НДС от реализации работ и услуг иностранным лицом производится налоговым агентом в разделе 2. Суммы НДС, которые подлежат вычету у налоговых агентов, отражаются по строке раздела 2.

На практике возможны ситуации, при которых расчет с иностранным налогоплательщиком за приобретенные у него на территории РФ работы и услуги производится не денежными средствами, а посредством встречной передачи ценных бумаг, товаров работ, услуг , иного имущества. Поэтому если расчеты между налоговым агентом и иностранным лицом по их взаимной договоренности производятся без использования денежных средств, обязанность по удержанию и перечислению НДС у налогового агента отсутствует.

Вместе с тем российская организация индивидуальный предприниматель как налоговый агент в течение одного месяца с даты проведения расчета даже частичного с иностранным налогоплательщиком обя-зана письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о сумме задолженности иностранного лица.

Форма такого сообщения законодательно не утверждена, поэтому налоговый агент вправе применять произвольную форму, в которой следует указать источник выплаты дохода, дату выплаты дохода, причины невозможности удержания налога и его сумму.

Обращаем внимание читателей на то, что налоговый агент теряет право на получения вычета по НДС в случае неденежной формы расчетов, если по контракту стороны не оговорили обязанность агента по уплате в бюджет НДС за иностранного контрагента. Российская организация заключила в году договор на консультационные услуги с иностранной фирмой, не имеющей представительства на территории РФ.

Договорная цена услуг согласована сторонами в размере 5 евро с учетом НДС, который российская сторона обязана перечислить в бюджет. В целях исчисления налога на прибыль доходы и расходы определяются методом начисления. Организация использует услуги в деятельности, облагаемой НДС.

Отчетный период по НДС - месяц. Денежные средства исполнителю перечислены 10 января. Курс Банка России на дату перечисления средств составил 36 руб. Услуги приняты к учету 31 января подписан акт оказания услуг. Курс Банка России на эту дату составил 35 руб. Местом реализации консультационных услуг признается место осуществления деятельности покупателя услуг пп. В данном случае местом осуществления деятельности покупателя услуг является территория РФ, поэтому консультационные услуги, оказанные иностранной фирмой, облагаются налогом на добавленную стоимость.

Поставщику услуг должно быть перечислено 4 ,29 5 - ,71 евро. После сдачи налоговой декларации за январь года в налоговой декларации за февраль года:. В целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль расходы на консультационные услуги учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией пп. Отрицательная курсовая разница учитывается в составе внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией пп.

В заключение хотелось бы обратить внимание налогоплательщиков на необходимость четкого составления контрактов с иностранными партнерами на приобретение у них работ, услуг. Если местом реализации признается территория РФ, то следует проинформировать своего иностранного контрагента о необходимости удержания НДС из общей суммы контракта при перечислении ему денежных средств. Это позволит так сформировать договорную цену, что она будет построена исходя из ожидаемой величины реального получения денег иностранным партнером и соответствующей суммы налога.

Следует учитывать, что в соответствии с российским законодательством запрещается включать в договоры налоговые оговорки, положения, в соответствии с которыми одна из сторон берет на себя обязательство нести расходы по уплате налогов других налогоплательщиков, указывая в договоре уже "чистую" цену, подлежащую выплате другой стороне.

Если же иностранный партнер состоит на налоговом учете в РФ, то к контракту необходимо приложить соответствующие документы. Это позволит избежать конфликтов с банками, контрагентами и налоговыми органами. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Пятова Статьи профессора Я.

Соколова Баланс в профессии и в жизни Записки неадекватного главбуха Советы Веры Хомичевской Таможенные платежи Изменения - Защита персональных данных Налогообложение Самозанятые налог на профессиональный доход Налоговое администрирование Федеральные налоги и сборы Региональные налоги и сборы Местные налоги Специальные налоговые режимы Отмененные налоги Договоры и расчеты с сотрудниками Договоры Кадровое оформление Прием на работу иностранных граждан Расчеты с сотрудниками Справочная информация Страховые взносы База для начисления страховых взносов Отчетность по страховым взносам Проверки и ответственность Тарифы страховых взносов Уплата страховых взносов Экологические платежи, отчетность в Росприроднадзор Правовое регулирование деятельности Безвозмездное пользование.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами.

Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда. Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал. Если вы приобретаете у иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в Российской Федерации, работы или услуги, местом реализации которых признается территория России, то с 1 января года одновременно с перечислением оплаты контрагенту вам необходимо уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость.

Подробнее о порядке удержания НДС налоговым агентом рассказывает Л. Фомичева, консультант по налогам и сборам fomicheval mail. НДС при приобретении работ и услуг у иностранных лиц.

Рубрика: Налог на добавленную стоимость НДС. Подписаться на комментарии. Отправить на почту. Посмотреть последний выпуск Приобрести электронную версию Подписаться Архив журнала Узнайте больше. Поддерживаете ли вы проведение налоговой амнистии для малого бизнеса?

Типовые проводки по НДС по приобретенным ценностям. Типовые проводки по НДС при возврате товара.

Прежде всего компании необходимо определить место реализации выполняемых работ оказываемых услуг. Если местом реализации признается территория Российской Федерации, то они облагаются НДС, в противном случае - нет. Далее нужно определить ставку НДС, по которой облагаются эти работы услуги. Место выполнения работ оказания услуг необходимо подтвердить следующими документами: 1 контрактом, заключенным с иностранным лицом; 2 документами, подтверждающими факт выполнения работ оказания услуг например, актом выполненных работ.

Услуги в рамках внешнеэкономического контракта: налоговый и бухгалтерский учет

С этой даты банк, обслуживающий налогового агента российскую организацию или индивидуального предпринимателя , не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу иностранного контрагента, если одновременно не представлено поручение на уплату НДС. Ограничение перечисления средств правомерно в силу пункта 3 статьи ГК РФ, согласно которому оно может вводиться договором банковского счета или законом. В данном случае ограничение установлено специальным положением закона - пунктом 4 статьи НК РФ. Объектом обложения НДС признаются операции по реализации на территории Российской Федерации работ, услуг п.

НДС при приобретении работ и услуг у иностранных лиц

Как там учитывают ВЭД-услуги? Давайте выяснять. Поскольку предприятие может выступать в роли поставщика или получателя услуг, рассмотрим по отдельности, как в бухучете отражают: — услуги, предоставленные нерезиденту, и — услуги, полученные от нерезидента. Услуги нерезиденту За ВЭД-услуги нерезидент рассчитается валютой. В таком случае имеем дело с валютной выручкой. Теперь о том, когда и как по ВЭД-услугам отражать доход.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая консультация - подтверждение услуг документами иностранной компании (электронные услуги)
Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться.

В нашем случае в учетной политике указано, что взаиморасчеты актуализируются при проведении документов:. Поэтому сразу же при проведении документа программа определит данную операцию как аванс и отразит на счете Обратите внимание! Появление счета НА не повлечет за собой автоматический вычет НДС в книге покупок, как в обычной ситуации. Данный регистр необходим для дальнейшего отражения вычета в книге покупок после уплаты агентского НДС. Для расчетов по НДС налогового агента в программе предусмотрен специальный субсчет Данный регистр необходим для отражения счета-фактуры в книге продаж. Налоговым агентом по НДС считается организация, выступающая посредником при сделках покупки или продажи товаров и услуг у сторонних организаций, в том числе иностранных.

Бухгалтерские проводки при оказании услуг иностранной компании

В приведенной ниже статье будут освещены самые значимые проводки по НДС , а также часто встречающиеся случаи. Бухгалтерский учет НДС характеризуется тем, что данный налог необходимо отражать как при реализации объекта предпринимательской деятельности, так и при приобретении товарно-материальных ценностей, а также работ и услуг. Когда обороты счета по кредиту превысят дебетовые, разницу надлежит перевести в бюджет.

В случае оказания услуг нерезиденту экспорта услуг выручка резидентов в инвалюте подлежит зачислению на их валютные счета в уполномоченных банках в сроки выплаты задолженностей, указанные в контрактах, но не позже календарных дней с момента подписания акта или другого документа, удостоверяющего выполнение работ, предоставление услуг ст. Банк продает валюту исключительно на следующий рабочий день после дня зачисления таких поступлений на распределительный счет п. При этом банк снимает экспортную операцию резидента с контроля после зачисления выручки по этой операции на текущий счет последнего, а не на распределительный счет п.

И у бухгалтеров нередко возникают вопросы по учету данных услуг, а вместе с ними и проблемы получения подтверждающих документов для подтверждения произведенных расходов. Данная статья поможет разобраться как правильно вести бухгалтерский и налоговый учет вышеуказанных услуг, и какие документы помогут обезопасить работу бухгалтера перед контролирующими органами. Так как каждой компании наиболее важно снизить налоговое бремя, которое касается налога на прибыль, то начнем рассмотрение данной статьи с налога на прибыль. Ведь, как известно, вышеуказанные услуги относятся к прочим расходам, связанным с производством и или реализацией подпункта 23 пункта 1 статьи НК РФ и чтобы они были приняты, должны соблюдаться два условия статья НК РФ : расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. Стоит отметить, что ни НК РФ, ни закон о бухгалтерском учете не содержит точного определения данных условий, поэтому их понятие раскрывается только на практике, когда налоговые инспекторы приезжают с проверкой на предприятие. В основном у бухгалтеров возникают проблемы с получением правильно оформленных подтверждающих документов от иностранного поставщика услуг, то начнем с перечня этих самых документов. Правом обучения может пользоваться только те иностранные компании, у которых на это есть лицензия и они имеют статус образовательного учреждения, но как правило их основным видом деятельности является все таки производство оборудования. Также, следует избегать общей формулировки предмета договора, иначе правомерность включения таких расходов в налогооблагаемую базу по прибыли придется доказывать. От этого зависит, будет ли являться российская компания налоговым агентом;. От этого зависит, будет ли открыт паспорт сделки в уполномоченном банке.

Бухгалтерские проводки при оказании услуг иностранной компании. Как там учитывают ВЭД-услуги? Давайте выяснять. Поскольку предприятие может.

Типовые бухгалтерские проводки по НДС: учет налога

.

НДС налогового агента: проводки

.

.

.

.

.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пётр А.

    Иркутск служба судебных приставов свердловского района Госпошлина за регистрацию недвижимости юридическим лицом в 2018 году

  2. Светочка И.

    В связи с ростом числа компаний с участием иностранного капитала на территории Лучше нумеровать- это позволит Вам не запутаться в актах при по ставке 18% и если, оказывающая услуги иностранная компания не Данные проводки будут отражены в бухгалтерском учете на дату.

  3. cietronerne1974

    Типовые бухгалтерские проводки по НДС: учет налога - puls-clinic.ru

© 2020 puls-clinic.ru